Dette bør du vite om skatt før du tar ut pensjon

Dette er et gjesteblogginnlegg skrevet av Roar Lyby, seniorrådgiver i Skatteetaten. Har du spørsmål om skatt og pensjon? Ta kontakt med Skatteetaten.

Det å ta ut pensjon påvirker skatten din. Lønn og pensjon skattlegges ulikt. De født i 1963 eller etter kan i tillegg jobbe og ta ut pensjon samtidig. Skatteetaten gir deg gode tips som du kan bruke i planleggingen.

Skattekortet ditt er ofte basert på opplysninger som kan være over ett år gamle. Endringer i løpet av det siste året blir ikke automatisk fanget opp og hensyntatt i skattekortet ditt. 

Lønn og pensjon skattlegges ulikt. Det er fradrag som blir borte når du ikke lenger er i arbeid. Redusert inntekt vil også påvirke skatten din. Du må melde fra om endringer i inntekt og fradrag, slik at skattetrekket ditt blir så riktig som mulig. Det er ditt ansvar og du kan gjøre endringene selv på www.skatteetaten.no/endre  

Vurderer du å ta ut pensjon og jobbe eller drive næring ved siden av? Da er det viktig å huske på at pensjon, lønn og næringsinntekt bidrar til å øke trinnskatten din, og at det er viktig å ha riktig skattekort for å unngå å betale for lite skatt. 

Viktig å vite:

• Er du født i 1963 eller senere kan du nå jobbe så mye du vil ved siden av AFP og alderspensjon, og behøver kun å følge med på skattekortet ditt med tanke på at sum inntekter er riktig.
• Er du født i 1962 eller før og tar ut AFP i kombinasjon med delvis lønn- eller næringsinntekt, må du i tillegg følge med på og rapportere forventet inntekt til NAV fra 62-65 og til SPK når du har fylt 65 år.

Eksempler

Hel pensjon – null lønnsinntekt

Skal du ta ut 100 prosent pensjon bør du endre skattekortet ditt. Legg inn pensjonsinntekten og reduser lønnsinntekt. Husk at feriepenger du får året etter de er opptjent skal tas med som lønnsinntekt.

Sjekk om det er fradrag som må strykes i skattekortet. Fagforening, reisefradrag og eventuelt merkostnader er fradrag du ikke lenger får som pensjonist.

Du må også oppgi uttaksgrad og fra hvilken måned du mottar pensjon.

Pensjon og lønnsinntekt

Skal du ta ut pensjon og fortsette i jobb bør du også endre skattekortet ditt. Legg inn pensjonsinntekten, reduser lønnsinntekten hvis du skal redusere stillingen din. Husk at feriepenger du får året etter de er opptjent skal tas med i tillegg til den ordinære lønnsinntekten din.

Sjekk om det er fradrag som må endres i skattekortet. Fagforening, reisefradrag og eventuelt merkostnader er fradrag som kan påvirkes hvis du reduserer stillingen din.

Du må også oppgi uttaksgrad og fra hvilken måned du mottar pensjon.

Pensjon og næringsinntekt

Skal du ta ut pensjon og drive næringsvirksomhet i tillegg til pensjon bør du også endre skattekortet ditt. Legg inn pensjonsinntekten, reduser lønnsinntekt hvis du skal redusere stillingen din. Husk at feriepenger du får året etter de er opptjent skal tas med som lønnsinntekt.

I tillegg bør du legge inn forventet overskudd og personinntekt fra næringsvirksomheten din. Sjekk om det er fradrag som må endres i skattekortet. Fagforening, reisefradrag og eventuelt merkostnader er fradrag som kan påvirkes hvis du reduserer stillingen din. 

Du må også oppgi uttaksgrad og fra hvilken måned du mottar pensjon.

Bruk skattekalkulatoren vår

Skattekalkulatoren kan hjelpe deg til å se hva du skal betale i skatt, basert på tall du selv fyller inn. Da vil du få se hva du omtrent må betale i skatt.

Du finner kalkulatoren på skatteetaten.no/person/skatt/skattekalkulator/

Sjekk skattekortet ditt

NAV og arbeidsgiver(e) henter skattekortet ditt elektronisk fra Skatteetaten. NAV får imidlertid skattekortopplysningene elektronisk gjennom et eget system, og er ikke alltid informert om at du har annen arbeidsgiver.

Har du tabellkort må du passe på at kortet bare blir brukt hos den av utbetalerne som er din hovedarbeidsgiver, altså den du mottar høyest inntekt fra (lønn eller pensjon).

Forhold du må være spesielt oppmerksom på (gjelder 2025):

• Skatt på alminnelig inntekt er 22 prosent
• Trygdeavgiften for pensjonsinntekt er 5,1 prosent
• Satsen på minstefradraget for pensjonsinntekt er 40 prosent
• Uføretrygd og uføreytelser fra andre ordninger skattlegges som lønnsinntekt. Trygdeavgift for lønnsinntekt og uføreytelser er 7,7 prosent. Satsen på minstefradraget for lønnsinntekt og uføreytelser er 46 prosent.
• Mottakere av alderspensjon fra folketrygden, mottakere av avtalefestet pensjon (AFP) i offentlig sektor og mottakere av supplerende stønad til personer med kort botid i Norge, kan få skattefradrag for pensjonsinntekt i inntektsskatt og trygdeavgift. Det påvirkes av hvor høy pensjon har og hvor mange måneder du tar ut pensjon i året.
• Kompensasjonstillegg som utbetales til mottakere født forut for 1963 av ny AFP i privat sektor er skattefritt, AFP-tillegget for offentlig sektor er skattepliktig og skal medregnes i pensjonsinntekten.
• Har du fått fradrag for reiseutgifter mellom hjem og arbeid må du huske på å stryke/endre dette i skattekortet ditt om du tar ut hel eller delvis pensjon. For høye fradrag i skattekortet gir restskatt
• Husk også at du må oppgi hvor mye du har tjent og betalt i skatt hittil i år og at du må inkludere feriepenger du får utbetalt i det året du tar ut pensjon
• Det er også viktig at du oppgir pensjonsgraden (uttaksgraden) for alderspensjonen og hvor mange måneder du får pensjon for at vi skal kunne beregne riktig skattekort
• Dersom du er født i 1962 eller tidligere og tar ut AFP i offentlig sektor og har arbeidsinntekt over 32 247 kroner i 2025, reduseres pensjonen mot arbeidsinntekten. Skattefradraget blir også redusert med samme prosent som uttaket av AFP. Det er derfor viktig at du oppgir pensjonsgrad for AFP (prosent), slik at vi kan beregne riktig skattekort.
• Dersom du er født i 1963 eller senere kan du jobbe så mye du vil ved siden av AFP, må du følge med på skattekortet ditt med tanke på at sum inntekter er riktig. Du behøver ikke rapportere inntekt til verken NAV eller SPK.
• Når skattemeldingen kommer for det året du begynte å ta ut pensjon, må du legge inn fradrag for reise mellom hjem og arbeid for de dagene du faktisk har reist mellom hjem og arbeid. 
• Er du skattemessig bosatt i utlandet og betaler kildeskatt på din norske pensjon, se Pensjonister som er skattemessig bosatt i utlandet

Trenger du hjelp?

• Les mer om pensjon og skatt på skatteetaten.no.
• Hvis du du trenger mer hjelp så kan du kontakte oss på chat eller se www.skatteetaten.no/kontakt

Dette er et gjesteblogginnlegg skrevet av Roar Lyby, seniorrådgiver i Skatteetaten. Har du spørsmål om skatt og pensjon? Ta kontakt med Skatteetaten.